香港公司審計與報稅
香港公司審計與報稅
究竟哪些香港公司
必須做帳審計？
在香港，沒有經營的公司也需要出審計報告再進行【零申報】；而有經營的公司就必須完成做帳、核數（審計）後才能報稅。
如何判斷公司是否有
「經營業務」？
只要您以公司名義進行商業上的交易或活動，就代表您已經開始經營業務了。您可以透過以下 8 個方面來判斷，只要符合其中任何一項，即視為有經營業務：
銀行記錄：銀行帳戶已經留下經營記錄；
進出口記錄：政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
商業往來：與香港客商發生購銷關係；
聘用員工：在香港已經聘請僱員；
知識產權：容許或授權在香港使用專利、商標設計等資料；
動產租賃：容許或授權在香港使用動產收取租金、租賃費等款項；
代銷業務：委託在香港代銷；
其他利潤：其它得自或產生於香港的利潤。
如何判斷公司是否有
「經營業務」？
只要您以公司名義進行商業上的交易或活動，就代表您已經開始經營業務了。您可以透過以下 8 個方面來判斷，只要符合其中任何一項，即視為有經營業務：
銀行記錄：銀行帳戶已經留下經營記錄；
進出口記錄：政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
商業往來：與香港客商發生購銷關係；
聘用員工：在香港已經聘請僱員；
知識產權：容許或授權在香港使用專利、商標設計等資料；
動產租賃：容許或授權在香港使用動產收取租金、租賃費等款項；
代銷業務：委託在香港代銷；
其他利潤：其它得自或產生於香港的利潤。
在香港成立公司
不報稅有影響嗎？
違法風險：香港公司稅務條例明確規定，凡收到稅表必須申報。
帳戶凍結：不報稅將直接導致香港銀行帳戶遭到凍結，影響公司資金周轉。
強制註銷與黑名單：公司將面臨被強制註銷的風險，且公司董事會被列入出入境黑名單。
違法風險：香港公司稅務條例明確規定，凡收到稅表必須申報。
帳戶凍結：不報稅將直接導致香港銀行帳戶遭到凍結，影響公司資金周轉。
強制註銷與黑名單：公司將面臨被強制註銷的風險，且公司董事會被列入出入境黑名單。
記帳報稅流程
記帳報稅流程
了解公司狀況
制定報稅方案
簽訂合作協議
會計師核數審計
提交稅務局申報
熱門審計資訊
🏦 銀行調查 — CRS全球稅務信息交換系統
🗓️ 政策背景
自 2017 年 1 月 1 日起實施該政策，前期為收集資訊階段，並於 2018 年正式實施稅務交換。
⚠️ 影響說明
如果香港稅務局查詢到某香港公司沒有進行稅務申報，會將該資訊反饋給內地稅務機關。內地稅務機關收到資訊後，會核查這家香港公司的資金來源。查清後，會要求該公司按照內地稅率或香港稅率繳付稅款，屆時將面臨高昂的稅費。
反饋給內地稅務機關
核查資金來源
補繳稅款
面臨 高昂的稅費
🔄 CRS與稅務的關係？
🔍 案例解析
舉例來說，內地居民在香港註冊了一家公司，且公司帳戶內有若干存款。若該企業未能在香港本地進行稅務申報，香港稅務局會將該企業的資訊傳遞給國家稅務總局。
🚨 結果
香港稅務局將資訊傳給國家稅務總局。
👉 股東需在內地繳納個人所得稅。
🏦 銀行調查 — CRS全球稅務信息交換系統
🗓️ 政策背景
自 2017 年 1 月 1 日起實施該政策，前期為收集資訊階段，並於 2018 年正式實施稅務交換。
⚠️ 影響說明
如果香港稅務局查詢到某香港公司沒有進行稅務申報，會將該資訊反饋給內地稅務機關。內地稅務機關收到資訊後，會核查這家香港公司的資金來源。查清後，會要求該公司按照內地稅率或香港稅率繳付稅款，屆時將面臨高昂的稅費。
反饋給內地稅務機關
核查資金來源
補繳稅款
面臨 高昂的稅費
🔄 CRS與稅務的關係？
🔍 案例解析
舉例來說，內地居民在香港註冊了一家公司，且公司帳戶內有若干存款。若該企業未能在香港本地進行稅務申報，香港稅務局會將該企業的資訊傳遞給國家稅務總局。
🚨 結果
香港稅務局將資訊傳給國家稅務總局。
👉 股東需在內地繳納個人所得稅。
為什麼香港要實施自動交換數據（AEOI/CRS）
香港作為國際領先的金融中心，必須與國際接軌並履行國際義務。實施「自動交換財務帳戶資料（AEOI）」是經濟合作暨發展組織（OECD）為了提升全球稅務透明度及打擊跨境逃稅而制定的全球統一標準。 香港實施這項政策，不僅是為了防範跨國企業或個人利用境外帳戶隱藏資產，更重要的是為了避免被國際組織列入「不合作稅務管轄區」黑名單（即避稅天堂黑名單），從而維護香港良好的國際聲譽及金融競爭力。
自動交換數據如何影響個人或實體？
自動交換數據的實施，意味著「境外資產完全隱形」的時代已經結束。對個人及實體（如公司、信託等）的主要影響包括： 開戶審核更嚴格：無論是個人還是實體，在香港金融機構（如銀行、證券行、保險公司）開立新帳戶時，都必須填寫「自我證明表格」，明確申報自己的稅務居民身分及稅務編號（TIN）。 財務帳戶資訊透明化：如果帳戶持有人被確認為香港以外的「申報稅務管轄區」（例如中國內地）的稅務居民，其香港帳戶的詳細資料（包括帳戶餘額、利息、股息及出售財務資產的收入等）將每年被香港金融機構收集，並經由香港稅務局自動交換給該所屬管轄區的稅務機關。 稅務合規風險增加：對於習慣將資金存放在香港但未在居住地合法報稅的個人或企業，面臨的稅務稽查風險將大幅增加，一旦被查出未如實申報，可能面臨嚴厲的補稅及罰款。這要求企業與個人必須做好合理的稅務籌劃與合規申報。
為什麼香港要實施自動交換數據（AEOI/CRS）
香港作為國際領先的金融中心，必須與國際接軌並履行國際義務。實施「自動交換財務帳戶資料（AEOI）」是經濟合作暨發展組織（OECD）為了提升全球稅務透明度及打擊跨境逃稅而制定的全球統一標準。 香港實施這項政策，不僅是為了防範跨國企業或個人利用境外帳戶隱藏資產，更重要的是為了避免被國際組織列入「不合作稅務管轄區」黑名單（即避稅天堂黑名單），從而維護香港良好的國際聲譽及金融競爭力。
自動交換數據如何影響個人或實體？
自動交換數據的實施，意味著「境外資產完全隱形」的時代已經結束。對個人及實體（如公司、信託等）的主要影響包括： 開戶審核更嚴格：無論是個人還是實體，在香港金融機構（如銀行、證券行、保險公司）開立新帳戶時，都必須填寫「自我證明表格」，明確申報自己的稅務居民身分及稅務編號（TIN）。 財務帳戶資訊透明化：如果帳戶持有人被確認為香港以外的「申報稅務管轄區」（例如中國內地）的稅務居民，其香港帳戶的詳細資料（包括帳戶餘額、利息、股息及出售財務資產的收入等）將每年被香港金融機構收集，並經由香港稅務局自動交換給該所屬管轄區的稅務機關。 稅務合規風險增加：對於習慣將資金存放在香港但未在居住地合法報稅的個人或企業，面臨的稅務稽查風險將大幅增加，一旦被查出未如實申報，可能面臨嚴厲的補稅及罰款。這要求企業與個人必須做好合理的稅務籌劃與合規申報。
為什麼香港要實施自動交換數據（AEOI/CRS）
香港作為國際領先的金融中心，必須與國際接軌並履行國際義務。實施「自動交換財務帳戶資料（AEOI）」是經濟合作暨發展組織（OECD）為了提升全球稅務透明度及打擊跨境逃稅而制定的全球統一標準。 香港實施這項政策，不僅是為了防範跨國企業或個人利用境外帳戶隱藏資產，更重要的是為了避免被國際組織列入「不合作稅務管轄區」黑名單（即避稅天堂黑名單），從而維護香港良好的國際聲譽及金融競爭力。
自動交換數據如何影響個人或實體？
自動交換數據的實施，意味著「境外資產完全隱形」的時代已經結束。對個人及實體（如公司、信託等）的主要影響包括： 開戶審核更嚴格：無論是個人還是實體，在香港金融機構（如銀行、證券行、保險公司）開立新帳戶時，都必須填寫「自我證明表格」，明確申報自己的稅務居民身分及稅務編號（TIN）。 財務帳戶資訊透明化：如果帳戶持有人被確認為香港以外的「申報稅務管轄區」（例如中國內地）的稅務居民，其香港帳戶的詳細資料（包括帳戶餘額、利息、股息及出售財務資產的收入等）將每年被香港金融機構收集，並經由香港稅務局自動交換給該所屬管轄區的稅務機關。 稅務合規風險增加：對於習慣將資金存放在香港但未在居住地合法報稅的個人或企業，面臨的稅務稽查風險將大幅增加，一旦被查出未如實申報，可能面臨嚴厲的補稅及罰款。這要求企業與個人必須做好合理的稅務籌劃與合規申報。
FAQs
香港公司審計與報稅
常見問題
我的香港公司成立後沒有業務往來也要報稅嗎？
香港公司做零申報都可以，今年怎麼做帳審計了？
香港公司什麼時候需要開始記帳報稅？
以前都是做的零申報，現在可以補做審計報稅嗎？
公司提供的票據寫了公司名稱，就可以做帳使用嗎？
我朋友會做賬，找我朋友做香港公司審計可不可以？
我需要提供什麼資料來做香港公司審計報稅？
香港稅率是多少？怎麼徵收？做了審計我就必須繳稅嗎？
我的香港公司成立後沒有業務往來也要報稅嗎？
香港公司做零申報都可以，今年怎麼做帳審計了？
香港公司什麼時候需要開始記帳報稅？
以前都是做的零申報，現在可以補做審計報稅嗎？
公司提供的票據寫了公司名稱，就可以做帳使用嗎？
我朋友會做賬，找我朋友做香港公司審計可不可以？
我需要提供什麼資料來做香港公司審計報稅？
香港稅率是多少？怎麼徵收？做了審計我就必須繳稅嗎？
詳細服務內容，滿足審計報稅需求
諮詢評估
收益明細表
審計報告
香港持牌會計師評估
收益表
董事文檔簽字
劃分合理做帳年度
資產負債表
香港持牌會計師簽字
銀行詢證函
董事會報告書
遞交稅務局
財務報表附註
獨立核數師報告
最終拿到回執和審計報告原件
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